Vous êtes un étudiant entrepreneur, ceci est pour vous !

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Le statut social de l’étudiant indépendant vient de changer. Mais qu’en est-il de sa déclaration d’impôts? Peut-il rester fiscalement à charge de ses parents? Quand doit-il payer lui-même des impôts? Et combien? Cette publication vous permettra d’éclairer les jeunes entrepreneurs sur leur situation fiscale.

Pour les parents d’un jeune adulte entrepreneur, il est fiscalement intéressant de garder le plus longtemps possible leur fils ou leur fille à leur charge. C’est possible si vous répondez aux critères suivants:

1. Faire partie de la famille
Pour être à charge de ses parents pour l’exercice 2017, l’étudiant indépendant doit avoir été légalement domicilié chez ses parents à la date du 1er janvier 2017. Le jeune qui n’habite temporairement pas chez ses parents (ex. étudiant vivant en kot ou programme Erasmus) continue à faire partie de la famille aux yeux de la loi.

2. Ne pas percevoir de salaire qui entre dans les frais professionnels des parents
Les parents sont indépendants et il les aide dans leur affaire durant les vacances ? Dès que son salaire est retiré de leurs revenus à titre de frais professionnel, l’étudiant ne peut plus être à charge de ses parents. Si par contre il est rémunéré par la société dont ses parents font partie, il n’y a aucun problème.

3. Limiter les ressources nettes
Si l’étudiant souhaite rester à charge de ses parents, son revenu annuel net imposable ne peut dépasser les montants maximums suivants :

200 euros, si ses parents sont imposés ensemble;
620 euros, si ses parents sont imposés séparément et que votre client n’est pas considéré fiscalement comme handicapé ;
860 euros, si les parents sont imposés séparément et que votre client est considéré fiscalement comme handicapé.
À partir de 2017, une première tranche de revenus de 2.660 euros n’entre pas dans le calcul pour évaluer si l’étudiant entrepreneur est une personne à charge. Sur le montant restant, des coûts réels ou forfaitaires (20 %) peuvent être retirés.

Exemple: Thierry étudie les sciences commerciales et travaille occasionnellement comme DJ. Il gagne 6.600 euros par an. Ses parents sont mariés et sont imposés ensemble. Sur le revenu annuel brut de Thierry, 2.660 euros sont exemptés d’impôt. Des 3.940 euros restants, il peut déduire 20 % de frais forfaitaires*. Il reste 3.152 euros de revenus imposables. Thierry tombe ainsi juste sous la limite des 3.200 euros. Il peut donc rester à charge de ses parents.
*Étant donné que les frais réels de Thierry sont peu élevés, cette option est la plus attrayante.

Quel montant d’impôts l’étudiant indépendant doit-il payer?
Il doit alors payer lui-même des impôts. Voyons ci-après quel montant il devra mettre de côté pour le fisc.

Quotité exemptée d’impôt

Le revenu annuel net imposable de l’étudiant en 2017 est inférieur à 27.030 euros ? La quotité exemptée d’impôt pour l’exercice 2018 sera de 7.570 euros. Si son revenu annuel net imposable est supérieur à 27.030 euros, la quotité exemptée d’impôt ne sera que de 7.270 euros.

Impôt par tranche de revenu

L’étudiant  devra donc payer des impôts sur le montant restant. Combien? Cela dépend de la tranche d’imposition dans laquelle il se trouve.

Exemple: Valérie étudie les sciences de la communication et exerce une activité de styliste d’ongles sous le statut indépendant. Son revenu annuel net imposable en 2017 est de 20.000 euros. Sans réductions d’impôt complémentaires, elle devra payer 4.282 euros d’impôts.

Source : http://blog.xerius.be/comptables/l-etudiant-independant-quels-sont-ses-impots

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